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Flat Tax artigiani: vantaggi
Se accedi al Regime forfettario puoi usufruire di diversi vantaggi sia dal punto di vista contabile che fiscale, in quanto:
- sei esonerato dall’obbligo della fatturazione elettronica;
- non devi applicare l’Iva nelle fatture che emetti (tuttavia non potrai detrarti l’Iva dai tuoi acquisti);
- non devi applicare la ritenuta d’acconto (tranne nei confronti dei tuoi lavoratori dipendenti);
- puoi non registrare le fatture e i corrispettivi;
- sei soggetto a un’unica imposta sostitutiva al 15% o al 5%, che sostituisce Irpef, addizionali regionali e comunali, ed eventuale Irap.
Flat Tax artigiani: imposta sostitutiva
Vediamo come funziona l’imposta sostitutiva in Regime forfettario.
In Regime forfettario il reddito imponibile non si ottiene sottraendo i costi sostenuti ai ricavi, come avviene in Regime ordinario.
Si applica invece un coefficiente di redditività, ossia una percentuale che varia a seconda del Codice ATECO assegnato alla tua attività, ai ricavi che hai conseguito.
In Regime forfettario vengono quindi riconosciute spese forfettarie, indipendentemente dalle spese effettivamente sostenute.
Al reddito imponibile così ottenuto andrai ad applicare l’imposta sostitutiva al 15% o al 5%.
Quando posso applicare l’imposta sostitutiva al 5%?
L’imposta sostitutiva ridotta al 5% è possibile applicarla per i primi cinque anni di attività, se si rispettano determinati requisiti.
NB: non sono previsti limiti di età per poter usufruire dell’aliquota ridotta al 5%.
I requisiti sono:
- non devi aver svolto nei tre anni precedenti una qualsiasi attività di impresa;
- non devi avere già svolto la stessa attività in precedenza, neanche sotto forma di lavoro dipendente;
- se rilevi un’attività già avviata da un terzo soggetto, tale attività non deve aver superato il limite di 65.000 euro di ricavi nell’anno precedente.
Se non rispetti anche solo una di queste condizioni dovrai applicare l’aliquota al 15%.
Per approfondire: Regime forfettario imposta sostitutiva 5 %.
Flat Tax artigiani: contributi Inps
I contributi che un Artigiano deve pagare in Regime forfettario, così come anche in Regime ordinario, sono stabiliti dalle regole della Gestione Artigiani Inps.
La Gestione Artigiani Inps comporta di dover pagare contributi fissi (indipendentemente dall’ammontare di Reddito conseguito) che per il 2019 sono pari a 3.818,16 euro, calcolati su un Reddito minimale pari a 15.878 euro.
Oltre ai contributi fissi, dovrai pagare eventualmente i contributi eccedenti il minimale, applicando l’aliquota del 24% sulla parte di Reddito lordo che dovesse superare i 15.878 euro.
Per approfondire l’argomento dei contributi, guarda il nostro articolo: Contributi Inps con Partita Iva.
Per gli Artigiani in Regime forfettario, tuttavia, è possibile usufruire di una riduzione del 35% dei contributi da versare (sia fissi che eccedenti il minimale), facendone apposita richiesta all’Inps.
Approfondisci qui: Regime forfettario riduzione contributi Artigiani e Commercianti.
Flat Tax artigiani: esempio imposta sostitutiva e contributi Inps
Giuseppe, parrucchiere, avendone i requisiti decide di usufruire del Regime forfettario per il 2019.
Nel 2019 Giuseppe consegue 30.000 euro di ricavi.
Il coefficiente di redditività previsto per la sua attività è del 67%.
NB: ipotizziamo che Giuseppe abbia versato nel 2019 contributi pari a 5.000 euro (unica spesa deducibile in Regime forfettario), tralasciando per semplicità il meccanismo del saldo e degli acconti.
NB: ipotizziamo che Giuseppe non usufruisca né dell’aliquota ridotta al 5%, né della riduzione dei contributi Inps del 35%.
Ricavi: 30.000 euro
Coefficiente di redditività: 67%
Reddito imponibile lordo: 20.100 euro (30.000 x 67%)
Contributi versati nel 2019: 5.000 euro
Reddito imponibile netto: 15.100 euro (20.100 – 5.000)
Imposta sostitutiva al 15%: 2.265 euro (15.100 x 15%)
Contributi fissi Inps: 3.818,16 euro
Contributi Inps eccedenti il minimale (15.878): 1.013,28 euro ((20.100 – 15.878) x 24%)
Se hai bisogno di ulteriori informazioni riguardanti il Regime forfettario o la Flat Tax 2020, puoi contattarci.